8. ANALISIS KINERJA KEUANGAN

     A.      VARIANS PENDAPATAN

VARIANS HARGA PENJUALAN

Harga Aktual      : Rp 5.000.000

Harga Standart  : Rp 4.600.000

Volume Aktual  : 50 porsi x 30 hari = 1.500

Varians Harga Penjualan = (Harga Aktual – Harga Standart) x Volume Aktual

                                                  = (Rp 5.000.000 – Rp 4.600.000) x 3.000

                                                  = Rp 400.000 x 1.500

                                                  = Rp 600.000.000

VARIANS BAURAN

Total Volume Penjualan Aktual                  = 1.500 x 12 bulan = 18.000

Proporsi yang Dianggarkan                        = 1/3

Volume Penjualan Aktual                           = 1.500

Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan     = 0.8

Varians Bauran = [(Total Volume Penjualan Aktual x Proporsi yang Dianggarkan) – Volume Penjualan Aktual] x Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan

                                = [(18.000 x 1/3) – 1.500] x 0.8

                                = [6.000 – 1.500] x 0.8

                                = 4.500 x 8

                                = 3.600  

VARIANS VOLUME

Total Volume Penjualan Aktual                  = 1.500 x 12 bulan = 18.000

Persentase yang Dianggarkan                     = 80%

Penjualan yang Dianggarkan                      = 10.000

Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan      = 0.8

Varians Volume = [Total Volume Penjualan Aktual x Persentase yang Dianggarkan] – [Penjualan yang Dianggarkan x Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan]

                           = [18.000 x 80%] – [10.000 x 0.8]

                           = 14.400 – 8.000

                           = 6.400

ANALISIS PENDAPATAN LAINNYA (TIDAK ADA)

PENETRASI PASAR

Penjualan Aktual                                              = 1.500 x 12 bulan = 18.000

Volume Industri                                                = 1.500

Penetrasi Pasar yang Dianggarkan                   = 80%

Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan            = 0.8

Varians Pangsa Pasar = [Penjualan Aktual – Volume Industri] x Penetrasi Pasar yang Dianggarkan x Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan

                                    = [18.000 – 1.500] x 80% x 0.8

                                    = 16.500 x 80% x 0.8

                                    = 10.560

VOLUME INDUSTRI

Volume Industri Aktual                             = 1.500 x 12 bulan = 18.000

Volume Industri yang Dianggarkan      = 65 porsi x 30 hari x 12 bulan = 23.400

Penetrasi Pasar yang Dianggarkan            = 60%

Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan     = 0.8

Varians Volume Industri = [Volume Industri Aktual – Volume Industri yang Dianggarkan] x Penetrasi Pasar yang Dianggarkan x Kontribusi Per Unit yang Dianggarkan

                                             = [18.000 – 23.400] x 60% x 0.8

                                             = -5.400 x 60% x 0.8

                                             = -3.456

              B.      VARIANS BEBAN

BIAYA TETAP

Meja dan Kursi (Rp 1.500.000 / 60)	Rp 25.000
Gerobak (Rp 1.700.000 / 60)	Rp 28.333
Peralatan Makan (Rp 600.000 / 30)	Rp 20.000
Peralatan Dapur (Rp 800.000 / 24)	Rp 33.333
Gaji Karyawan (Rp 800.000 x 2)	Rp 1.600.000
Jumlah	Rp 1.706.666

  
BIAYA VARIABEL

Sewa Tempat (1 Bulan)	Rp 700.000
Spanduk, Brosur, Dll	Rp 700.000
Biaya Listrik dan Air (1 Bulan )	Rp 800.000
Daging Sapi (Rp 80.000 x 30)	Rp 2.400.000
Bumbu Dapur (Rp 30.000 x 30)	Rp 900.000
Bihun (15.000 x 30)	Rp 450.000
Tepung (Rp 15.000 x 30)	Rp 450.000
Tahu + Pangsit (Rp 15.000 x 30)	Rp 450.000
Saos, Kecap, Sambal (Rp 20.000 x 30)	Rp 600.000
Teh Botol Sosro (Rp 1.500 x 100 botol)	Rp 150.000
Total	Rp 7.600.000